Sprzedaż na Amazon UK po Brexicie: VAT, cło i EORI

Sprzedaż na Amazon.co.uk po Brexicie jest jak najbardziej możliwa dla polskiej firmy, ale wymaga potraktowania Wielkiej Brytanii jako osobnego rynku za granicą celną, a nie kolejnego kraju UE. W praktyce oznacza to cztery rzeczy: rejestrację do VAT w UK (dla firm spoza Wielkiej Brytanii bez progu, czyli od pierwszej sprzedaży, jeśli trzymasz towar na miejscu), numer EORI do odprawy celnej, świadomość cła i progu 135 GBP, przy którym VAT rozlicza sam Amazon, oraz oddzielny zapas magazynowy, bo brytyjskie FBA jest odcięte od europejskiego. Poniżej rozkładamy każdy z tych obowiązków na czynniki pierwsze i podajemy checklistę wejścia.

Stan prawny: lipiec 2026. Zasady VAT, celne i produktowe bywają aktualizowane. Kluczowe twierdzenia w tym tekście opieramy o wytyczne gov.uk i HMRC oraz komunikaty Amazon Seller Central; przy każdym progu i stawce podajemy źródło. Przed decyzją potwierdź liczby w aktualnej wersji tych źródeł i w swoim koncie Seller Central, bo to informacje zmienne w czasie.

Co Brexit zmienił dla sprzedaży do UK

Od 1 stycznia 2021 r. Wielka Brytania (a dokładniej Great Britain: Anglia, Szkocja i Walia) jest poza jednolitym rynkiem i unią celną UE. Dla sprzedawcy oznacza to pełną granicę celną: każde przekroczenie granicy z towarem to import lub eksport, z deklaracją celną, potencjalnym cłem i importowym VAT. Znika też swoboda, do której przyzwyczaja sprzedaż w UE, gdzie towar jeździ między krajami bez odprawy.

Druga zmiana jest logistyczna i zaskakuje najczęściej: brytyjskie magazyny Amazona zostały oddzielone od europejskich. Zapas, który obsługuje klientów w UE, nie obsłuży klienta w Londynie, i odwrotnie. Trzecia zmiana to podatki: przy sprzedaży przez marketplace część odpowiedzialności za VAT UK przejął sam Amazon, ale, jak pokazujemy niżej, nie zwalnia to sprzedawcy z rejestracji. Do tego doszły odrębne zasady oznakowania produktów (UKCA obok CE). Reszta artykułu to praktyczne konsekwencje tych czterech zmian.

VAT w UK: kiedy musisz się zarejestrować

Najważniejsza różnica względem Polski dotyczy progu. Brytyjska firma rejestruje się do VAT dopiero po przekroczeniu obrotu 90 000 GBP (próg dla podmiotów krajowych, stan na rok podatkowy 2024/25 wg gov.uk). Ale Ciebie ten próg najprawdopodobniej nie obejmie. Firma bez siedziby w UK, która sprzedaje tam towar, jest tak zwanym non-established taxable person (NETP), a dla NETP próg rejestracji nie obowiązuje. Jak podaje HMRC (VAT Registration Manual, seria VATREG37000), taka firma musi zarejestrować się do VAT od pierwszej podlegającej opodatkowaniu sprzedaży, jeśli spełnia warunki (typowo: trzyma towar w magazynie na terenie UK, na przykład w FBA).

Praktyczny wniosek: jeśli planujesz FBA w UK, zakładaj rejestrację VAT UK od startu, jeszcze zanim towar tam trafi. To nie jest opcja „gdy urośniesz".

Próg 135 GBP i rola Amazona (deemed supplier / OMP)

Po Brexicie UK wprowadziło zasadę, że przy sprzedaży importowanego towaru przez internetowy marketplace VAT rozlicza platforma, a nie sprzedawca. Zgodnie z wytycznymi gov.uk (VAT and overseas goods sold to customers in the UK using online marketplaces, aktualizacja 13 maja 2022 r.):

• dla przesyłki o wartości do 135 GBP (liczy się wartość całej przesyłki, nie pojedynczego produktu) wysyłanej spoza UK do konsumenta w Great Britain, VAT jest naliczany w momencie sprzedaży, a to marketplace (Amazon) jest zobowiązany go pobrać i odprowadzić do HMRC;
• gdy towar w chwili sprzedaży leży już w magazynie na terenie UK, a sprzedawcą jest firma spoza UK, VAT od sprzedaży do konsumenta również rozlicza Amazon jako tak zwany deemed supplier;
• przy sprzedaży B2B, gdy kupujący poda swój brytyjski numer VAT, Amazon nie nalicza podatku, a rozliczenie przechodzi na kupującego (reverse charge);
• dla przesyłek o wartości powyżej 135 GBP obowiązują normalne zasady importowe: import VAT i ewentualne cło na granicy.

Próg 135 GBP jest liczony w funtach; przy orientacyjnym kursie około 5 zł za funta to mniej więcej 675 zł, ale kursu nie kontrolujesz, więc traktuj tę kwotę wyłącznie poglądowo. W praktyce Amazon dolicza wtedy 20% VAT w koszyku i sam przekazuje go do HMRC, a Ty otrzymujesz cenę bez tej kwoty (potwierdza to komunikacja „marketplace facilitator" w Seller Central).

Pułapka: Amazon pobiera VAT, ale rejestracji i tak potrzebujesz

Najczęstszy błąd w rozumowaniu brzmi: „skoro Amazon pobiera VAT, to ja nie muszę się rejestrować". To nieprawda. Jeśli trzymasz towar w UK, jesteś NETP i musisz mieć własną rejestrację VAT UK niezależnie od tego, że Amazon rozlicza podatek od sprzedaży do konsumenta. Rejestracja jest potrzebna między innymi po to, żeby zaimportować towar, rozliczyć import VAT i wykazać tak zwaną dostawę do marketplace'u. Dodatkowo Amazon i tak zażąda od Ciebie numeru VAT, zanim pozwoli sprzedawać z zapasu w UK. Poboru VAT przez platformę nie myl więc z brakiem obowiązku rejestracji: to dwie różne rzeczy.

EORI: numer, bez którego nie przejdziesz granicy

EORI (Economic Operators Registration and Identification) to numer, którym posługują się służby celne. Po Brexicie, żeby przeprowadzić towar przez granicę UK-UE, potrzebujesz go po obu stronach:

• EORI GB (format: GB plus 12 cyfr) do importu i eksportu towaru między Wielką Brytanią a jakimkolwiek innym krajem, w tym UE. Wydaje go bezpłatnie HMRC, wniosek składasz przez konto Government Gateway, numer zwykle dostajesz od razu (przy dodatkowej weryfikacji do kilku dni roboczych). Podstawa: gov.uk/eori.
• EORI unijne, żeby zgłosić wywóz towaru z UE. Polska firma uzyskuje je w krajowej administracji celnej (w Polsce przez PUESC).

Bez EORI po stronie nadania i odbioru odprawa się nie zamknie, a przesyłka utknie. To pierwsza, czysto formalna rzecz do ogarnięcia, zanim wyślesz cokolwiek do brytyjskiego magazynu.

Cło i deklaracje celne: kto płaci i na jakich warunkach

Tu pada najczęstsze błędne założenie: „jest umowa handlowa UK-UE, więc cła nie ma". Umowa o handlu i współpracy (TCA) faktycznie znosi cła i kontyngenty, ale tylko dla towarów spełniających reguły pochodzenia. Zero stawki celnej należy się, gdy towar jest „pochodzący" z UE lub UK (wytworzony albo wystarczająco przetworzony na tym obszarze) i gdy przy odprawie zgłosisz preferencję i będziesz mieć dowód pochodzenia (oświadczenie o pochodzeniu wystawione przez eksportera albo tak zwana wiedza importera). Wynika to z wytycznych gov.uk dotyczących potwierdzania statusu pochodzenia w handlu UK-UE.

Konsekwencja jest niewygodna dla wielu sprzedawców: jeśli sprowadzasz towar spoza UE (typowo z Azji) i tylko re-eksportujesz go z Polski do UK, zwykle nie spełnia on reguł pochodzenia, więc mimo umowy UK-UE zapłacisz brytyjskie cło według stawki zależnej od kodu taryfowego. To realny koszt, który trzeba wliczyć w cenę.

Druga decyzja to warunki dostawy (Incoterms), czyli kto odpowiada za odprawę importową i opłaty. W sprzedaży detalicznej do konsumenta liczą się głównie dwa:

• DDP (Delivered Duty Paid): to Ty jako sprzedawca odprawiasz import, płacisz cło i import VAT, a klient dostaje paczkę bez dopłat. Droższe i bardziej pracochłonne w obsłudze, ale klient nie jest zaskakiwany.
• DAP (Delivered At Place): odpowiedzialność za odprawę i opłaty spada na odbiorcę. Dla przesyłki B2C to prosta droga do rozczarowanego klienta, który przy odbiorze dostaje rachunek za cło i VAT, odmawia zapłaty i zwraca paczkę.

Dla sprzedaży konsumenckiej w modelu wysyłki z Polski to zwykle DDP jest bezpieczniejszy. W modelu FBA problem znika inaczej: towar odprawiasz raz, przy wprowadzeniu go do brytyjskiego magazynu, a dalej sprzedajesz już „lokalnie".

Logistyka po Brexicie: UK i UE to dwa oddzielne magazyny

To zmiana, która zaskakuje sprzedawców przyzwyczajonych do europejskiej sieci Amazona. Od 1 stycznia 2021 r. Amazon zatrzymał transfery zapasów FBA między UK a UE. W praktyce oznacza to, że programy EFN i Pan-EU, które łączą kraje UE, nie obejmują już relacji UK-UE. Nie wyślesz zamówienia z brytyjskiego klienta z magazynu we Francji ani niemieckiego zamówienia z magazynu w Anglii.

Masz zatem dwie ścieżki obsługi rynku UK:

• Zapas w UK (FBA UK lub magazyn brytyjski): raz odprawiasz towar przez granicę, dalej sprzedajesz lokalnie z brytyjskim Prime i lokalnym czasem dostawy. Wymaga rejestracji VAT UK i przeprowadzenia importu, ale daje najlepsze doświadczenie zakupowe.
• Wysyłka z UE (z Polski) na każde zamówienie: nie budujesz zapasu w UK, ale każda paczka przekracza granicę celną, co spowalnia dostawę i komplikuje zwroty. Sensowne na testy rynku i niski wolumen, słabe przy skali.

Wybór między nimi to ten sam kompromis co przy planowaniu logistyki w UE, tylko z twardszą granicą. Zanim policzysz opłacalność UK, warto rozumieć samą strukturę kosztów FBA: rozkładamy ją w osobnym wpisie o opłatach Amazon FBA. Przy zapasie w UK dochodzi też brytyjska realizacja i magazynowanie, rozliczane w funtach, więc marżę na ten rynek licz osobno.

Oznakowanie produktów: UKCA, CE i odpowiedzialna osoba w UK

Wiele grup produktów (zabawki, elektronika, maszyny, środki ochrony indywidualnej) wymaga oznakowania zgodności, żeby trafić na rynek. Po Brexicie UK stworzyło własne oznaczenie UKCA, ale plan „wszyscy przechodzą na UKCA" został wycofany. Na mocy Product Safety and Metrology etc. (Amendment) Regulations 2024 Wielka Brytania uznaje oznakowanie CE bezterminowo dla większości kategorii konsumenckich (21 grup przepisów). Oznacza to, że produkt z ważnym CE można legalnie wprowadzić na rynek Great Britain bez osobnego UKCA; UKCA pozostaje ważną, ale dobrowolną alternatywą (źródło: gov.uk „Using the UKCA marking").

Trzy zastrzeżenia, które trzeba sprawdzić dla swojej kategorii:

• Wyroby budowlane i wyroby medyczne mają odrębne harmonogramy i nie są objęte ogólnym uznaniem CE; ich status potwierdź osobno.
• Irlandia Północna to inny reżim: tam obowiązuje CE (ewentualnie UKNI), samo UKCA nie wystarcza.
• Dla wielu produktów regulowanych rynek brytyjski wymaga odpowiedzialnej osoby lub podmiotu gospodarczego z siedzibą w UK (importer albo autoryzowany przedstawiciel), który odpowiada za zgodność. To obowiązek odrębny od VAT i cła, zależny od kategorii; sprawdź go w product-specific guidance na gov.uk, zanim wprowadzisz towar.

UK vs rynki UE: najważniejsze różnice

Jeśli sprzedajesz już w UE, najprościej zrozumieć UK przez kontrast. Poniżej zestawienie tego, co działa inaczej niż na przykład na wymagającym rynku jak Amazon.de.

Wniosek praktyczny: UK nie jest „trudniejszą Francją". To rynek za granicą celną, który liczy się osobno w kosztach, podatkach i zapasie. Dlatego rentowność wejścia planuje się per UK, a nie przez przeliczenie stawek z UE.

Checklista wejścia na Amazon.co.uk

Minimalna lista rzeczy do domknięcia, zanim ruszysz ze sprzedażą z zapasem w UK:

• Rejestracja VAT UK zaplanowana przed wysłaniem towaru (dla firmy spoza UK bez progu).
• EORI GB uzyskany z HMRC oraz EORI unijne po stronie polskiej.
• Model logistyczny wybrany: zapas w UK (FBA UK lub magazyn brytyjski) kontra wysyłka z Polski, z policzoną marżą per model.
• Cło oszacowane: sprawdzony kod taryfowy i to, czy towar spełnia reguły pochodzenia UK-UE, plus dowód pochodzenia od dostawcy, jeśli chcesz preferencję zerową.
• Incoterms ustalone dla wysyłek z Polski (dla B2C zwykle DDP), żeby klient nie płacił przy odbiorze.
• Zgodność produktowa potwierdzona: CE lub UKCA dla Twojej kategorii oraz ewentualna odpowiedzialna osoba lub podmiot w UK.
• Numer VAT dodany w Seller Central i ustawiony pobór VAT przez Amazona tam, gdzie go dotyczy.
• Listing zlokalizowany na brytyjski angielski (nie translator) i ceny ustawione w GBP z pełnym kosztem rynku.

Najczęstsze pułapki po Brexicie

Cztery błędy, które najczęściej kosztują sprzedawców pieniądze albo blokują konto:

• „Amazon pobiera VAT, więc się nie rejestruję". Nieprawda, jeśli trzymasz towar w UK: jesteś NETP i rejestracja jest obowiązkowa niezależnie od poboru przez platformę.
• Założenie, że zapas UE obsłuży UK. Nie obsłuży. EFN i Pan-EU nie łączą już UK z UE, więc rynek brytyjski potrzebuje własnego zapasu albo wysyłki transgranicznej na każde zamówienie.
• „Umowa UK-UE znosi cło". Tylko dla towarów pochodzących z UK/UE, z dowodem pochodzenia. Towar z Azji re-eksportowany z Polski zwykle cło zapłaci.
• Sprzedaż B2C na DAP. Klient dostaje rachunek za cło i VAT przy odbiorze, odmawia i zwraca paczkę. Dla detalu bezpieczniejszy jest DDP.

Wejście na UK z formalnościami po naszej stronie

Rynek brytyjski to jeden z kierunków, które prowadzimy w ramach ekspansji zagranicznej rynek po rynku. W praktyce najwięcej czasu zajmuje nie sam listing, tylko formalności: rejestracje i rozliczenia VAT, EORI, odprawy i wybór modelu logistycznego. To część, którą w Amazonway bierzemy na siebie, żeby sprzedawca nie utknął na granicy ani w HMRC. W naszym frameworku Waypoint wejście na nowy rynek to etap WP 05 (Nowe rynki): kolejny kraj wchodzi na przetartą trasę, na sprawdzonych procesach, bez zaczynania wszystkiego od zera.

Uczciwe zastrzeżenie: nie obiecujemy konkretnej sprzedaży ani pozycji, bo zależą od produktu, ceny i konkurencji. Obiecujemy poukładane formalności i policzoną opłacalność, zanim wydasz pieniądze na zapas w UK.

FAQ: Amazon UK po Brexicie

Czy polska firma może sprzedawać na Amazon.co.uk?

Tak. Nie potrzebujesz brytyjskiej spółki. Potrzebujesz właściwych rejestracji (VAT UK, jeśli trzymasz towar w UK), numeru EORI oraz obsługi cła i zgodności produktowej. Wielka Brytania jest jednak rynkiem za granicą celną, więc traktuj ją osobno od UE.

Kiedy muszę zarejestrować się do VAT w UK?

Firma spoza UK, która przechowuje towar na terenie UK (na przykład w FBA), nie ma progu i powinna zarejestrować się do VAT od pierwszej sprzedaży (status NETP wg HMRC). Krajowy próg 90 000 GBP dotyczy podmiotów brytyjskich, nie Ciebie.

Czy jeśli Amazon pobiera VAT, to nie muszę się rejestrować?

Nie. Pobór VAT przez Amazona przy przesyłkach do 135 GBP i przy towarze leżącym w UK to obowiązek platformy, ale nie zwalnia Cię z własnej rejestracji, gdy trzymasz zapas w UK. Rejestracja jest potrzebna do importu i rozliczeń, a Amazon i tak zażąda numeru VAT.

Ile numerów EORI potrzebuję?

Zwykle dwa: EORI GB (od HMRC) do strony brytyjskiej oraz EORI unijne (w Polsce przez PUESC) do wywozu z UE. Bez obu odprawa się nie zamknie.

Czy dzięki umowie UK-UE nie zapłacę cła?

Tylko jeśli towar spełnia reguły pochodzenia UK-UE i zgłosisz preferencję z dowodem pochodzenia. Towar wyprodukowany poza UK/UE (na przykład w Chinach) i tylko re-eksportowany z Polski zwykle cło zapłaci, mimo umowy.

Czy mogę wysłać zamówienia UK z magazynu FBA w UE?

Nie w ramach FBA. Od 2021 r. Amazon nie przenosi zapasów FBA między UK a UE, a EFN i Pan-EU nie łączą już tych obszarów. Rynek UK potrzebuje własnego zapasu albo wysyłki transgranicznej z Polski na każde zamówienie.

Czy potrzebuję oznakowania UKCA zamiast CE?

Dla większości kategorii konsumenckich nie: Wielka Brytania uznaje CE bezterminowo (Product Safety and Metrology Regulations 2024), a UKCA jest dobrowolną alternatywą. Wyjątki (m.in. wyroby budowlane, wyroby medyczne, Irlandia Północna) sprawdź osobno dla swojej kategorii na gov.uk.

Zaplanuj wejście na UK, zanim wyślesz zapas

Amazon UK potrafi być bardzo dobrym rynkiem, ale po Brexicie wygrywa się na formalnościach i policzonej opłacalności, nie na samym listingu. Jeśli chcesz wejść na Wielką Brytanię z uporządkowanym VAT-em, EORI, cłem i logistyką, zacznij od analizy: pokażemy, czy Twój asortyment ma sens na UK i jaki jest realny koszt wejścia.

Umów bezpłatną analizę wejścia na Amazon UK →