Blog
Księgowość sprzedaży na Amazon: co przekazać księgowej
Daniel Pawłowski · Amazonway · · ok. 7 min czytania
Księgowa, która pierwszy raz dostaje klienta sprzedającego na Amazonie, zwykle zaczyna od wyciągu bankowego. To błąd, który wychodzi przy pierwszej kontroli: wypłata z Amazona to saldo, a nie przychód. Po drodze są sprzedaże w kilku walutach, zwroty, opłaty Amazona, a przy FBA także przesunięcia towaru między krajami, które mają własne skutki podatkowe. Ten tekst mówi, jakie dane przekazać księgowej co miesiąc i o co ją zapytać, zanim podpiszesz umowę.
Co miesiąc księgowa potrzebuje czterech rzeczy z Seller Central: raportu transakcji VAT (sprzedaże, zwroty i przesunięcia zapasu z krajem wysyłki i dostawy), raportu rozliczeń (z czego składa się wypłata), faktur Amazona za opłaty i faktur wystawionych klientom. Przychód księguje się w pełnej kwocie sprzedaży, a opłaty Amazona osobno jako koszt, nigdy „na saldo”.
Stan prawny: 30 września 2026. Tekst porządkuje obowiązki i dane. Nie zastępuje księgowej ani doradcy podatkowego, a Twoja sytuacja zależy od formy działalności, rynków i modelu logistyki.
Dlaczego wyciąg bankowy nie wystarczy
Amazon nie przelewa Ci ceny sprzedaży. Przelewa to, co zostaje po potrąceniu opłat za polecenie, opłat FBA, kosztów reklamy, zwrotów i ewentualnych rezerw. Jeśli księgowa zaksięguje wpływ z banku jako przychód, zaniży przychód, pominie koszty i nie będzie miała podstawy do VAT, bo ten liczy się od każdej sprzedaży, a nie od przelewu.
Praktyczny przykład: klient w Niemczech kupuje produkt za 50 EUR, Amazon potrąca 7,50 EUR prowizji i 4 EUR opłaty FBA, a Ty dostajesz 38,50 EUR. Przychodem jest 50 EUR (w odpowiedniej walucie i po odpowiednim kursie), kosztem 11,50 EUR na podstawie faktury Amazona, a VAT zależy od tego, skąd wyjechała paczka.
Cztery źródła danych z Seller Central
| Dokument | Co zawiera | Do czego służy księgowej |
|---|---|---|
| Raport transakcji VAT (Amazon VAT Transactions Report) | sprzedaże, zwroty i przesunięcia zapasu, z krajem wysyłki, krajem dostawy, stawką i kwotą VAT | deklaracje VAT w Polsce i w krajach magazynu, OSS, wykazanie przesunięć towaru |
| Raport rozliczeń (settlement) | każdą pozycję, z której składa się wypłata: sprzedaże, opłaty, zwroty, korekty | uzgodnienie wypłaty z przychodami i kosztami |
| Faktury Amazona za opłaty | prowizje, opłaty FBA, reklamę i abonament | koszty i rozliczenie VAT od usług Amazona |
| Faktury sprzedażowe | faktury wystawione klientom, ręcznie albo przez usługę wyliczania VAT Amazona | ewidencja sprzedaży udokumentowanej fakturą |
Raport transakcji VAT jest miesięczny i obejmuje zarówno zamówienia FBA, jak i wysyłane samodzielnie. Pobierasz go w Seller Central w sekcji raportów realizacji przez Amazon, w kategorii podatków. Raport rozliczeń obejmuje okres między wypłatami, a nie miesiąc kalendarzowy, więc księgowa musi go rozbić na miesiące.
Uwaga na faktury za opłaty: Amazon w ostatnich latach zmieniał podmioty wystawiające i sposób naliczania VAT dla sprzedawców z Polski. Księgowa powinna czytać dane z każdej faktury, zamiast księgować według schematu sprzed dwóch lat.
FBM i FBA to dwa różne rozliczenia
- Wysyłka z Polski (FBM albo FBA tylko z magazynów w Polsce). Sprzedaż do klientów w Polsce to zwykła sprzedaż krajowa. Sprzedaż do konsumentów w innych krajach UE powyżej łącznego progu 10 000 EUR rocznie jest opodatkowana VAT kraju klienta, a rozliczyć ją można w Polsce w kwartalnej deklaracji OSS.
- FBA z magazynami za granicą. Każde przesunięcie Twojego zapasu do innego kraju UE to wewnątrzwspólnotowa dostawa własnych towarów w Polsce i nabycie w kraju magazynu. Sprzedaż z magazynu do klienta w tym samym kraju rozliczasz w lokalnej deklaracji VAT, a sprzedaż do klientów w innych krajach nadal może iść przez OSS. Potrzebny jest numer VAT w każdym kraju magazynowania.
Pełną mechanikę, ze źródłami w dyrektywie VAT i u Komisji Europejskiej, rozkładamy w rozdziale o podatkach na Amazon w Europie. Dla księgowej wniosek jest prosty: przy FBA za granicą pracuje na kilku deklaracjach naraz, a raport transakcji VAT jest jedynym miejscem, gdzie widać przesunięcia.
Kursy walut: trzy różne reguły
- VAT w Polsce: średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed powstaniem obowiązku podatkowego (ustawa o VAT, art. 31a).
- Podatek dochodowy: średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu albo poniesienia kosztu (ustawa o PIT, art. 11a; analogicznie ustawa o CIT).
- OSS: kurs Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego, a nie kurs NBP.
Przy kilkuset transakcjach miesięcznie w euro, koronach i złotych ręczne przeliczanie przestaje mieć sens. To jest moment, w którym księgowa potrzebuje narzędzia do importu raportów Amazona, a nie arkusza.
KSeF a sprzedaż na Amazonie
Od 1 lutego 2026 r. obowiązkowe jest odbieranie faktur przez KSeF, a wystawianie: od 1 lutego 2026 r. dla firm ze sprzedażą powyżej 200 mln zł w 2024 r. i od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych, z wyjątkiem najmniejszych, które mają czas do końca 2026 r. (podatki.gov.pl, zakres KSeF). Dla sprzedawcy na Amazonie ważne są dwa wyłączenia z tej samej strony:
- Faktury dla konsumentów nie muszą trafiać do KSeF. Większość sprzedaży na Amazonie to właśnie sprzedaż konsumencka.
- Faktury od firm bez siedziby i stałego miejsca działalności w Polsce są poza KSeF.
Obowiązek obejmuje natomiast faktury dla firm z Polski, na przykład przy sprzedaży przez Amazon Business. Jeśli faktury wystawia za Ciebie usługa Amazona, sprawdź z księgową, jak trafią do KSeF, zanim pierwsza polska firma kupi u Ciebie produkt.
Pięć pytań do księgowej przed podpisaniem umowy
- Czy importujecie raport transakcji VAT z Amazona, czy przepisujecie dane ręcznie? Ręcznie nie da się tego robić bez błędów przy większej skali.
- Jak księgujecie wypłaty z Amazona? Dobra odpowiedź: przychód brutto z raportu, opłaty osobno z faktur, wypłata jako rozliczenie. Zła: „wpływ z banku jako przychód”.
- Czy prowadzicie OSS i deklaracje w innych krajach UE, czy robi to ktoś inny? Przy FBA za granicą ktoś musi to spinać w jedną całość.
- Jak wykazujecie przesunięcia zapasu FBA? Jeśli pytanie budzi zdziwienie, to zła odpowiedź.
- Jak obsłużycie KSeF przy sprzedaży do polskich firm?
Jak w tym pomaga Amazonway
Nie jesteśmy biurem rachunkowym ani doradcą podatkowym i nie prowadzimy ksiąg. Po naszej stronie jest to, co dzieje się na koncie: pilnujemy, żeby numery VAT i ustawienia podatkowe w Seller Central zgadzały się z rejestracjami, a raporty co miesiąc trafiały do Twojej księgowej kompletne. Rejestracje VAT i EPR w innych krajach prowadzimy razem z partnerami, co opisujemy na stronie rejestracji EPR i VAT.
Porozmawiajmy o tym, jak poukładać dane z Twojego konta →
FAQ: księgowość sprzedaży na Amazonie
Czy przychodem jest kwota wypłaty z Amazona?
Nie. Wypłata to saldo po potrąceniu opłat, zwrotów i ewentualnych rezerw. Przychodem jest pełna kwota sprzedaży z raportów Amazona, a opłaty Amazona są osobnym kosztem udokumentowanym jego fakturami.
Jaki raport z Amazona jest potrzebny do VAT?
Raport transakcji VAT (Amazon VAT Transactions Report). Jest miesięczny, obejmuje sprzedaże FBA i wysyłane samodzielnie, zwroty oraz przesunięcia zapasu, z krajem wysyłki, krajem dostawy i kwotą VAT.
Jaki kurs waluty stosować przy sprzedaży na Amazonie?
Do VAT w Polsce średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed powstaniem obowiązku podatkowego, do podatku dochodowego średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem przychodu albo kosztu, a w OSS kurs EBC z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego.
Czy sprzedaż na Amazonie wymaga faktur w KSeF?
Faktury dla konsumentów nie muszą trafiać do KSeF. Faktury dla polskich firm tak, od 1 kwietnia 2026 r. dla większości podatników. Odbieranie faktur przez KSeF jest obowiązkowe od 1 lutego 2026 r.
Czy przy FBA w Niemczech potrzebuję księgowej w Niemczech?
Potrzebujesz niemieckiego numeru VAT i niemieckich deklaracji, więc ktoś musi je składać. Może to być biuro w Niemczech albo polskie biuro współpracujące z pełnomocnikiem, ważne, żeby jedna osoba widziała całość: deklaracje polskie, niemieckie i OSS.
Źródła
- Ministerstwo Finansów, zakres obowiązkowego KSeF
- Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 31a
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 11a
- Komisja Europejska, deklarowanie i płatność w OSS